Erbschaft­steu­er

“Nach mir die Sintflut?” Das kann nur allzu schnell Wirklich­keit werden!

Niemand denkt gerne über die eigene Sterb­lich­keit nach. Verständlich.

Wem ist aber dadurch gehol­fen, wenn Sie ​“den Kopf in den Sand stecken” und keine Regelun­gen für den Erbfall treffen?
Oftmals weder Ihnen noch Ihren Hinterbliebenen.

Nur allzu schnell geht etwas daneben:

• Ihr Unter­neh­men besteht recht­lich aus mehre­ren selbstän­di­gen Einhei­ten, die perso­nell und wirtschaft­lich mitein­an­der verbun­den sind und als sog. ​“Betriebs­auf­spal­tung” betrach­tet werden. Entfal­len bspw. im Todes­fall die persön­li­chen Verflech­tun­gen zwischen Besitz­ge­sell­schaft und Betriebs­un­ter­neh­men, führt dies ertrag­steu­er­lich zu einer Betriebs­auf­ga­be. Diese hat die Konse­quenz, dass sämtli­che stille Reser­ven aufzu­de­cken und als Aufga­be­ge­winn zu versteu­ern sind.
• Ihr Nachbar sollte nur ein Andenken erhal­ten und ist plötz­lich Miterbe.
• Eine kinder­lo­se Person vermacht ihr Vermö­gen ihren Nichten und Neffen und glaubt, diese würden dadurch wohlha­bend. Tatsäch­lich kommt eine hohe Steuer­be­las­tung auf die Bedach­ten zu.
• Die möchten die nette Nachbars­fa­mi­lie beden­ken, deren Kinder Ihnen so oft gehol­fen haben. Ohne großes Nachden­ken bestim­men Sie nur eines der Eltern­tei­le zum Empfän­ger. Ein beacht­li­cher Teil Ihres Vermö­gens wandert in den Staatssäckel.
• Ihre minder­jäh­ri­gen Kinder aus einer frühe­ren Ehe erben. Der Expart­ner erhält die Vermö­gens­sor­ge für das Erbteil und damit Zugriff auf den Nachlass. Das war SO nie gewollt.
• Beim Berli­ner Testa­ment werden die Begrif­fe ​“Vorer­be” und ​“Vollerbe” verwech­selt, der Vorer­be kann verse­hent­lich nicht frei über das Erbe verfü­gen und ist im Endef­fekt nur Verwal­ter mit einer Vielzahl von Pflichten.