Mandan­ten-Monats­in­for­ma­tio­nen

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Auftei­lung der Anschaf­fungs­kos­ten im Fall von Bondstrip­ping bei im Privat­ver­mö­gen gehal­te­nen Bundesanleihen
• Steuer­ermä­ßi­gung für Aufwen­dun­gen für haushalt­na­he Dienst­leis­tun­gen durch Mieter
• In Deutsch­land ansäs­si­ger und bei Schwei­zer Arbeit­ge­ber angestell­ter Binnen­schif­fer – Besteue­rung des Arbeitslohns
• Höhere Rente durch die ​“Mütter­ren­te” – Anpas­sung des steuer­frei­en Rententeils
• Umzug in neue Wohnung wegen getrenn­ter Arbeits­zim­mer für Ehegat­ten – Umzugs­kos­ten als Werbungskosten
• Liegt bei einer Einzel­in­ves­ti­ti­on ein Steuer­stun­dungs­mo­dell vor?
• Online-Poker­spiel: Gewin­ne können der Einkom­men­steu­er unterliegen

Für Erbschaft-/Schen­kung­steu­er­pflich­ti­ge

• Einräu­mung eines Wohnungs­rechts zu Lebzei­ten – Schen­kung auf den Todesfall
• Schen­kung­steu­er für in Ehever­trag verein­bar­te Ausgleichs­leis­tung für Verzicht auf bürger­lich-recht­li­che Scheidungsfolgen?

Körper­schaft­steu­er

• Begriff der ​„verdeck­ten Gewinn­aus­schüt­tung (vGA)“ im Steuerrecht

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• Koche­vent als betrieb­li­che Weihnachts­fei­er: Vorsteu­er­ab­zug bei einer Betriebsveranstaltung

Sozial­ver­si­che­rung

• Sozial­ver­si­che­rungs­pflicht einer Ein-Personen-UG

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –September/Oktober 2023

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Septem­ber 2023 

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Erhal­te­ne Corona-Hilfen unter­lie­gen nicht als außer­or­dent­li­che Einkünf­te einer ermäßig­ten Einkommensbesteuerung
• Zwei Drittel der Renten­leis­tun­gen im Jahr 2022 einkommensteuerpflichtig
• Ermitt­lung der AfA auf Basis von Wertgut­ach­ten mit Berech­nung der Restnut­zungs­dau­er eines Mietob­jekts nach Immobilienwertverordnung
• Schiffs­be­tei­li­gung: Abzugs­fä­hig­keit des Verlusts von stillen Einla­gen bei Gewinn­ermitt­lung nach der Tonnage
• Arbeit­ge­ber­ver­an­las­sung bei unent­gelt­li­chem Kanti­nen­es­sen für Leiharbeitnehmer
• Aufwen­dun­gen für ​„Essen auf Rädern“ keine außer­ge­wöhn­li­chen Belastungen

Für Erbschaft­steu­er­pflich­ti­ge

• Nach Tod des Erblas­sers umfang­rei­che Renovie­rung des Famili­en­heims – Zu eigenen Wohnzwe­cken bestimmt?

Für Gewer­be­steu­er­pflich­ti­ge

• Gewer­be­steu­er­li­che Hinzu­rech­nung von Leistun­gen im Rahmen eines Sponsoringvertrags

Lohnsteu­er

• Regelung zu den nicht steuer­ba­ren Aufmerk­sam­kei­ten angepasst
• Einheit­li­ches Beschäf­ti­gungs­ver­hält­nis bei Beschäf­ti­gung in zwei Betrie­ben – Lohnsteu­er­pau­scha­lie­rung nicht möglich

Sonsti­ges

• Wegzugs­be­steue­rung

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –August/September 2023

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Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Doppel­te Haushalts­füh­rung: finan­zi­el­le Betei­li­gung an den Kosten der Lebensführung
• Kosten für profes­sio­nel­le Garten­pfle­ge steuer­min­dernd geltend machen
• Vermie­tung von Ferien­woh­nun­gen – Bei eigen­nüt­zi­ger Treuhand keine Einkünf­te aus Gewerbebetrieb

Lohnsteu­er

• Steuer­be­frei­ung für neben­be­ruf­li­che Tätigkeiten

Für Erbschaft­steu­er­pflich­ti­ge

• Auch Nacher­be kann Erbfall­kos­ten­pau­scha­le in Anspruch nehmen

Verfah­rens­recht

• Wann ist ein Einspruch im Besteue­rungs­ver­fah­ren möglich und welche Folgen ergeben sich daraus?
• Durch Anfech­tung eines Lohnsteu­er-Haftungs­be­scheids keine inziden­te Anfech­tung einer Lohnsteuer-Anmeldung

Sonsti­ges

• Anzei­gen über die Erwerbs­tä­tig­keit – Steuer­li­che Erfas­sung von Betrei­bern bestimm­ter kleiner Photovoltaikanlagen
• Rückzah­lung der Corona-Sofort­hil­fen: Frist verlängert

Gesetz­ge­bung

• MOPeG schafft zum 01.01.2024 das Gesell­schafts­re­gis­ter für GbR
• Pflege­un­ter­stüt­zungs- und ‑entlas­tungs­ge­setz tritt im Juli in Kraft

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Juli/August 2023

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Einkom­men­steu­er

• Besteue­rung beim Verkauf einer Wohnung: Diffe­ren­zie­rung bei ​„Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“
• Zinsen aus Abzin­sung eines ratier­lich gezahl­ten Kaufprei­ses als Einkünf­te aus Kapitalvermögen
• Keine Dritt­an­fech­tung bei Feststel­lungs­be­schei­den zum steuer­li­chen Einlagekonto
• Keine Steuer­ermä­ßi­gung für Aufwen­dun­gen für ein Hausnot­ruf­sys­tem ohne Sofort-Hilfe
• Feststel­lung des verblei­ben­den Verlust­vor­trags bei Termingeschäften
• Veräu­ße­rung eines Mitei­gen­tums­an­teils am Einfa­mi­li­en­haus anläss­lich Eheschei­dung als priva­tes Veräu­ße­rungs­ge­schäft steuerbar

Gewer­be­steu­er

• Angemie­te­te Räumlich­kei­ten als fikti­ves Anlage­ver­mö­gen – Nur ​„Produkt” des Gewer­bes entschei­dend für Abgrenzung

Sonsti­ge

• Kein Abzug ​„finaler“ auslän­di­scher Betriebsstättenverluste
• Bundes­rat billigt Smart-Meter-Gesetz
• DAC7-Umset­zungs­ge­setz ​„Moder­ni­sie­rung der Betriebsprüfung“

Zivil­recht

• WEG: Kein Anspruch auf Zustim­mung zur Errich­tung einer Solar­an­la­ge auf dem Balkon

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung – Juni/Juli 2023

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Einkom­men­steu­er

• Vermie­tung und Verpach­tung – Zurech­nung der Einkünf­te bei Quoten­nieß­brauch an einem Gesellschaftsanteil
• Besteue­rung von Stock Options von auslän­di­schem Arbeit­ge­ber im Fall des Ansässigkeitswechsels
• Zufluss von Bonus­zin­sen aus einem Bauspar­ver­trag bei nur buchmä­ßi­gem Ausweis der Zinsen auf Bonuskonto
• Veräu­ße­rung eines Kaufhau­ses nach Fassa­den­sa­nie­rung kein gewerb­li­cher Grundstückshandel
• Berech­nung der AfA: Restnut­zungs­dau­er eines Mietob­jekts nach Immobilienwertverordnung
• Stille Betei­li­gung am Unter­neh­men des Arbeit­ge­bers – Einkünf­te aus Kapital­ver­mö­gen oder aus nicht­selbst­stän­di­ger Arbeit?

Umsatz­steu­er

• Errich­tung einer Photo­vol­ta­ik­an­la­ge: Steuer­ent­ste­hung und ‑berich­ti­gung bei späte­rer Verein­nah­mung des Entgelts
• Ermäßig­te Umsatz­steu­er bei Vermie­tung nicht ortsfes­ter Wohncon­tai­ner an Arbeitnehmer
• Verwen­dung eines neu erwor­be­nen Pkw teils für steuer­pflich­ti­ge, teils für steuer­freie Umsät­ze – Vorsteu­er­auf­tei­lung nicht nach Umsatzschlüssel
• Endgül­ti­ges BMF-Schrei­ben zum Nullsteu­er­satz für Photovoltaikanlagen

Körper­schaft­steu­er

• Tatsäch­li­che Durch­füh­rung eines Gewinn­ab­füh­rungs­ver­trags – Anerken­nung einer körper­schaft­steu­er­recht­li­chen Organschaft
• Steuer­li­ches Einla­ge­kon­to: Gesell­schaf­ter hat keine Anfechtungsbefugnis

Sonsti­ges

• Änderung beim Lohnsteu­er­ab­zug: Arbeit­neh­mer dürfen mit mehr Netto-Gehalt rechnen
• Lohner­hö­hun­gen für Beschäf­tig­te verschie­de­ner Branchen
• Bundes­re­gie­rung einigt sich auf neues Förder­kon­zept für erneu­er­ba­res Heizen
• Vorsicht bei Sanierungsmaßnahmen

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung – Mai/Juni 2023

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Einkom­men­steu­er

• Krypto­wäh­run­gen: Veräu­ße­rungs­ge­win­ne sind steuerpflichtig
• Abzug von außer­ge­wöhn­li­chen Belas­tun­gen vom Gesamt­be­trag der Einkünfte
• Vortei­le des Arbeit­neh­mers aus der Nutzung eines betrieb­li­chen Mobil­te­le­fons steuerfrei
• Grund­stücks­tei­lung: Besteue­rung eines Garten­grund­stücks­teils als priva­tes Veräußerungsgeschäft
• Besteue­rung eines Promotionsstipendiums

Umsatz­steu­er

• Umsatz­steu­er bei unent­gelt­li­cher Abgabe von Wärme aus Biogasanlage
• Pkw-Leasing an Ehegat­ten: Vorsteu­er­ab­zug und priva­te Verwen­dung beim sog. Vorschaltmodell
• Ermäßig­te Umsatz­steu­er in Restau­rants soll bleiben
• Endgül­ti­ges BMF-Schrei­ben zum Nullsteu­er­satz für Photovoltaikanlagen

Sonsti­ges

• Studie­ren­de können die Energie­preis­pau­scha­le beantragen
• Deutsch­land riskiert seine steuer­li­che Standortattraktivität
• Energe­ti­sches Bauen und Sanieren

Zivil­recht

• Mietsi­cher­heit in Aktien inves­tiert – Mieter hat Anspruch auf Heraus­ga­be der Aktien

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung – April/Mai 2023

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Sofort­hil­fe

• Steuer­fra­gen rund um die Dezember-Soforthilfe

Einkom­men­steu­er

• Erträ­ge aus Mitar­bei­ter­be­tei­li­gun­gen: Einkünf­te aus Kapital­ver­mö­gen oder aus nicht­selbst­stän­di­ger Arbeit?
• Bei Lernschwä­che Nachhil­fe­kos­ten steuer­min­dernd geltend machen
• Seit Jahren bestehen­de ständi­ge Übung, Mitar­bei­ter­bo­ni ohne recht­li­che Verpflich­tung an die Mitar­bei­ter auszu­zah­len – Rückstel­lung möglich

Umsatz­steu­er

• BMF-Entwurfs­schrei­ben zum Nullsteu­er­satz bestimm­ter Photovoltaikanlagen
• Vorsteu­er­ab­zug aus nur gelegent­li­chem Erwerb von Luxusfahrzeugen

Erbschaft-/Schen­kung­steu­er

• Wertermitt­lungs­me­tho­den bei einem Grund­stück für Zwecke der Schenkungsteuer

Gewer­be­steu­er

• Wartungs­kos­ten bei Leasing­ver­trä­gen gewer­be­steu­er­recht­lich hinzuzurechnen

Grund­er­werb­steu­er

• Grund­er­werb­steu­er bei Grund­stücks­ver­äu­ße­rung unter Nießbrauchsvorbehalt

Verfah­rens­recht

• Ersatz­zu­stel­lung durch Nieder­le­gung bei Unmög­lich­keit der Einle­gung eines Steuerbescheids
• Wirksa­me Abberu­fung eines GmbH-Geschäfts­füh­rers – Keine Haftung für Lohnsteuerschulden

Zivil­recht

• Mieterhö­hungs­er­klä­rung aufgrund von Moder­ni­sie­rungs­maß­nah­men – Einzel-Aufstel­lung aller Kosten nicht notwendig

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –März/April 2023

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Gesetz­ge­bung

• Platt­for­men-Steuer­trans­pa­renz­ge­setz

Einkom­men­steu­er

• Energie­preis­pau­scha­le für Studie­ren­de unter­liegt nicht der Besteuerung
• Homeof­fice und häusli­ches Arbeits­zim­mer ab 01.01.2023
• Häusli­ches Arbeits­zim­mer bei gesund­heits­be­ding­ten Einschränkungen
• Mehrge­winn aus der Korrek­tur eines unrecht­mä­ßi­gen Betriebs­aus­ga­ben­ab­zugs bei Gewinn­ermitt­lung zuzurechnen
• Kosten­de­cke­lung bei Leasing­fahr­zeu­gen und EÜR
• Bildung einer Rückstel­lung für Verpflich­tun­gen aus einem Kundenkartenprogramm

Erbschaft­steu­er

• Anlauf­hem­mung bei der Erbschaft­steu­er bei unkla­ren Verhältnissen

Grund­er­werb­steu­er

• Bemes­sungs­grund­la­ge der Grund­er­werb­steu­er bei Grund­stücks­er­werb von erschlie­ßungs­pflich­ti­ger Gemeinde

Verfah­rens­recht

• Verant­wort­lich­keit eines ​„nominel­len“ Geschäfts­füh­rers für die Erfül­lung der steuer­li­chen Pflich­ten der GmbH

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Februar/März 2023

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(Steuer­li­che) Änderun­gen 2022/2023

• Grund­steu­er­erklä­rung, Midi-Jobs, elektro­ni­schen Arbeits­un­fä­hig­keits­be­schei­ni­gung (eAU), Klima­ab­ga­be, Grund­frei­be­trag, Spitzen­steu­er­satz, Kinder­geld, Kinder­frei­be­trag, Unter­halts­höchst­be­trag, Kranken­kas­sen­bei­trä­ge, Hinzu­ver­dienst­mög­lich­kei­ten Frührent­ner, Künstlersozialversicherung

Jahres­steu­er­ge­setz 2022

• Anpas­sung von Pauscha­len und Freibe­trä­gen, Abschrei­bun­gen im Wohnungs­bau, Photo­vol­ta­ik­an­la­gen steuer­frei, Alters­vor­sor­ge, Immobi­li­en­er­be wird teurer, Steuer-ID: Direk­ter Auszah­lungs­weg, Überge­winn­steu­er für Unternehmer

Energie­preis­brem­se

• Preis­de­ckel für Strom, Gas und Wärme

Einkom­men­steu­er

• Zeitpunkt des Wegfalls eines negati­ven Kapitalkontos
• Doppel­te Haushalts­füh­rung: Keine Berück­sich­ti­gung eines separat von der Wohnung angemie­te­ten Pkw-Stellplatzes

Lohnsteu­er

• Sachbe­zugs­wer­te 2023

Umsatz­steu­er

• Unter­neh­mer­ei­gen­schaft bei planmä­ßi­gem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels
• Ermäßig­ter Umsatz­steu­er­satz in Gastro­no­mie und 9 % Vorsteu­er­pau­scha­le für Landwir­te zum 01.01.2023

Gewer­be­steu­er

• Auswir­kun­gen der Doppel­be­steue­rung von Einkünf­ten mit Gewer­be- und Einkommensteuer

Verfah­rens­recht

• Voraus­set­zun­gen für den Übergang zur Außen-prüfung bei einer Kassen-Nachschau

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Januar/Februar 2023

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• 2022

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