Mandan­ten-Monats­in­for­ma­tio­nen

Wachs­tums­chan­cen­ge­setz

• Bundes­rat stimmt Wachs­tums­chan­cen­ge­setz zu 
  • Zusam­men­fas­sen­der Überblick über die wichtigs­ten Regelun­gen des Wachstumschancengesetzes

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Aufwen­dun­gen für Kleidung und Mode-Acces­soires einer Influen­ce­rin keine Betriebsausgaben
• Keine doppel­te Haushalts­füh­rung bei Fahrzeit zwischen Haupt­woh­nung und Tätig­keits­stät­te von etwa einer Stunde
• Ordnungs­ge­mäß geführ­tes elektro­ni­sches Fahrten­buch: Erfor­der­nis der ​“äußeren geschlos­se­nen Form” und ​“zeitna­he” Führung
• Kein Anspruch auf Pflege­pausch­be­trag bei nur gering­fü­gi­gen Pflegeleistungen

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• Zuord­nungs­ent­schei­dung für Vorsteu­er­ab­zug aus dem Erwerb einer Photovoltaikanlage
• Wider­spruch gegen eine Gutschrift – Wider­ruf des Verzichts auf die Steuer­be­frei­ung nach Ausgliederung

Für Erbschaft­steu­er­pflich­ti­ge

• Die Auswir­kun­gen eines ​„Berli­ner Testa­ments“ im Erbschaftsteuerrecht

Arbeits­recht

• Beweis­wert von Arbeitsunfähigkeitsbescheinigungen

Gesetz­ge­bung

• Einstu­fung von Unter­neh­men in Größen­klas­sen anhand der neuen Schwellenwerte
• Regie­rungs­ent­wurf des Vierten Bürokra­tie­ent­las­tungs­ge­set­zes (BEG IV) veröffentlicht
• Gesetz­li­che Neure­ge­lun­gen im April 2024

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –April/Mai 2024

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on April 2024

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Zuord­nung der ersten Tätig­keits­stät­te eines angestell­ten Bauleiters
• Unter­kunfts­kos­ten bei doppel­ter Haushalts­füh­rung im Ausland abzugsfähig
• Bei Sachzu­wen­dun­gen eines Kredit­in­sti­tuts an seine Privat­kun­den zur allge­mei­nen Kunden­pfle­ge keine Pauschalversteuerung
• Besteue­rung der Energie­preis­pau­scha­le fraglich
• Veräu­ße­rung eines Garten­grund­stücks als priva­tes Veräu­ße­rungs­ge­schäft steuerpflichtig
• Ermitt­lung der steuer­li­chen Identi­fi­ka­ti­ons­num­mer von Arbeit­neh­mern für die elektro­ni­sche Übermitt­lung von Lohnsteuerbescheinigungen
• Was hat es mit dem Progres­si­ons­vor­be­halt auf sich?

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• Vermie­tung von Grund­stü­cken mit Betriebsvorrichtungen
• Kontroll­ge­büh­ren = steuer­pflich­ti­ge Leistung?

Verfah­rens­recht

• Auch nach dem Tod des Geschäfts­in­ha­bers ist eine steuer­li­che Betriebs­prü­fung zulässig
• Führung einer PC-Kasse ohne festes Zuord­nungs­kri­te­ri­um – Schät­zung rechtmäßig

Zivil­recht

• Kfz-Leasing­ver­trag ohne Kaufver­pflich­tung abgeschlos­sen – Verbrau­cher hat kein Widerrufsrecht

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –März/April 2024

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on März 2024

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Winter­dienst auf öffent­li­chen Gehwe­gen als haushalts­na­he Dienst­leis­tung absetzbar
• Nachweis eines Haupt­h­aus­stands bei einer doppel­ten Haushaltsführung
• Kinder­geld­an­trag per E‑Mail

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• Kein Vorsteu­er­ab­zug einer geschäfts­lei­ten­den Holding
• Wider­spruch gegen eine Gutschrift – Wider­ruf des Verzichts auf die Steuer­be­frei­ung nach Ausgliederung

Verfah­rens­recht

• Vorla­ge von E‑Mail-Korre­spon­denz bzw. eines Gesamt­jour­nals – Befug­nis­se der Finanzverwaltung
• Der Bundes­fi­nanz­hof als höchs­te Instanz bei Einwen­dun­gen gegen Steuerbescheide

Arbeits­recht

• Arbeit­neh­mer müssen in ihrer Freizeit Dienst­plan­an­wei­sun­gen für den Folge­tag zur Kennt­nis nehmen

Zivil­recht

• Eheleu­te können in Verwah­rung gegebe­nen kombi­nier­ten Ehe- und Erbver­trag nicht mehr herausfordern
• Eigen­be­darfs­kün­di­gung wegen Nutzung des Mehrfa­mi­li­en­hau­ses als Einfamilienhaus

Sonsti­ges

• Deutsch­land­ti­cket
• Nicht ausge­zahl­te Energie­preis­pau­scha­le beim Finanz­ge­richt einklagen

Gesetz­ge­bung

• Bürokra­tie­ent­las­tungs­ge­setz IV (BEG IV)
• „Zweites Haushalts­fi­nan­zie­rungs­ge­setz“ vom Bundes­ka­bi­nett beschlossen

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Februar/März 2024

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Febru­ar 2024

Wachs­tums­chan­cen­ge­setz

• Moder­ni­sie­rung des Perso­nen­ge­sell­schafts­rechts (MoPeG)
• Keine Besteue­rung der ​„Dezem­ber­hil­fe 2022“
• Vorsor­ge­pau­scha­le für Arbeitnehmer

Durch Wachs­tums­chan­cen­ge­setz geplan­te Änderun­gen 2024

• Abfin­dung einer Kleinbetragsrente
• Geschen­ke
• Anhebung der Freigren­ze für priva­te Veräußerungsgeschäfte
• Obliga­to­ri­sche Verwen­dung der E‑Rechnung
• Sonder­re­ge­lung der priva­ten Nutzung von Elektrofahrzeugen
• Freigren­ze für Einnah­men aus Vermie­tung und Verpachtung
• Umsatz­steu­er bei Kleinunternehmern
• Ist-Besteue­rung
• Erhöh­te Schwel­len­wer­te für EÜR
• Land- und forst­wirt­schaft­li­che Umsätze

Weite­re geplan­te Änderun­gen 2024

• Neue Einkom­mens­gren­ze beim Elterngeld

Sonsti­ge Geset­zes­än­de­run­gen 2024

• Einkom­men­steu­er­ta­ri­fe
• Neue Beitrags­be­mes­sungs­gren­zen für 2024
• Höhere Arbeit­neh­mer-Sparzu­la­ge
• Verlän­ge­rung des Zeitraums für die Anpas­sung von Steuervorauszahlungen
• Pendler­pau­scha­le
• Photo­vol­ta­ik­an­la­gen (PVA)
• Unent­gelt­li­che oder verbil­lig­te Mahlzei­ten an Arbeit­neh­mer ab Januar 2024
• Neure­ge­lun­gen bei Mini- und Midijobs
• Gebäu­de­en­er­gie­ge­setz
• Arbeits­zeit­er­fas­sung
• Trans­pa­renz­re­gis­ter
• Umsatz­steu­er in der Gastronomie

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Als ​„Trink­geld“ bezeich­ne­te Zahlun­gen von 50.000 Euro bzw. 1,3 Mio. Euro an Proku­ris­ten einer GmbH nicht steuerfrei
• Corona-Überbrü­ckungs­hil­fe für Angehö­ri­ge der Freien Berufe als Betriebseinnahmen
• Einkünf­te­er­zie­lungs­ab­sicht kann bei zeitlich unüber­schau­ba­rer Dauer einer geplan­ten Sanie­rung entfallen

Verfah­rens­recht

• Finanz­amt darf Konto­aus­zü­ge für Steuer­prü­fung auswerten
• Klagen vor den Finanz­ge­rich­ten gegen Einspruchsentscheidungen

Sonsti­ges

• Sächsi­sche Regelun­gen zur Grund­steu­er recht­mä­ßig – Zweifel an Recht­mä­ßig­keit in Rheinland-Pfalz

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Januar/Februar 2024

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Januar 2024

• 2023
• 2022

• 2023
• 2022

• 2023
• 2022