Mandan­ten-Monats­in­for­ma­tio­nen

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Veräu­ße­rungs­ge­winn bei teilent­gelt­li­cher Grund­stücks­über­tra­gung mit Übernah­me von Schul­den im Wege der vorweg­ge­nom­me­nen Erbfolge
• Neue Regeln für die steuer­li­che Behand­lung von Kryptowerten

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• Vorsteu­er­ab­zug bei Sachgrün­dung einer GmbH durch Sacheinlage
• Umsatz­steu­er in der System­gas­tro­no­mie – Preis­auf­tei­lungs­me­tho­den bei Kombi-Angeboten
• Umsatz­steu­er auf Betriebs­kos­ten bei Vermie­tung von Sondereigentum

Für Gewer­be­steu­er­pflich­ti­ge

• Gewerb­li­cher Grund­stücks­han­del: Ausnah­me bei erwei­ter­ter Kürzung und Drei-Objekt-Grenze

Verfah­rens­recht

• Ablauf des Zwangs­gel­derver­fah­rens für verspä­te­te Steuererklärungen
• Anhän­gi­ge Muster­ver­fah­ren: Kein Vorläu­fig­keits­ver­merk bei der Festset­zung des Solidaritätszuschlags

Arbeits­recht

• Freiwil­li­ge Beiträ­ge zählen nicht für die Grundrente

Sonsti­ges

• „Wasser­cent“: Wasser­ver­brauchs­steu­er recht­lich nicht zu beanstanden

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Juli 2025

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Beruf­li­che Fahrt­kos­ten: Behand­lung einer Leasingsonderzahlung
• Versor­gungs­leis­tun­gen aus einer frühe­ren inlän­di­schen Betriebs­stät­te an eine im EU-Ausland wohnen­de Person
• Keine Anerken­nung einer doppel­ten Haushalts­füh­rung bei Fahrzeit zwischen Haupt­woh­nung und Tätig­keits­stät­te von etwa einer Stunde
• Ablösung eines Zinsswaps
• Kein Werbungs­kos­ten­ab­zug für priva­te Umzugs­kos­ten trotz Homeoffice-Zwang
• Werbungs­kos­ten­ab­zugs­ver­bot für Vermögensverwaltergebühren

Für Körper­schaft­steu­er­pflich­ti­ge

• Absetz­bar­keit von Rechts- und Beratungs­kos­ten bei Anteils­ver­käu­fen – kein Abzug

Arbeits­recht

• Provi­sio­nen in Form der Krypto­wäh­rung Ether zulässig

Sonsti­ges

• Schrei­ben zu Einzel­fra­gen zur Abgel­tung­s­teu­er neu gefasst
• Unzuläs­si­ge Zweit­woh­nung­s­teu­er bei Nest- oder Wechselmodell
• Anony­mes Hinweis­ge­ber­sys­tem der nieder­säch­si­schen Steuer­ver­wal­tung geht online

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Juni/Juli 2025

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Juni 2025

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Erfolg­lo­se Verfas­sungs­be­schwer­de gegen Solidaritätszuschlag
• Neues Gutach­ten zur ​„doppel­ten Besteue­rung“ von Renten
• Kein Vorläu­fig­keits­ver­merk wegen Doppel­be­steue­rung von Leibren­ten – Revisi­ons­ver­fah­ren vor dem Bundesfinanzhof
• Freibe­ruf­li­che Einkünf­te einer Mitun­ter­neh­mer­schaft bei kaufmän­ni­scher Führung durch einen Berufsträger
• Abgabe­fris­ten für die Einkom­men­steu­er­erklä­rung für das Kalen­der­jahr 2024

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• PV-Anlage: Liefe­rung von Mieter­strom stellt eine selbst­stän­di­ge Haupt­leis­tung dar

Verfah­rens­recht

• Wirtschaft­li­ches Eigen­tum von Sicherungsaktien

Für Grund­er­werb­steu­er­pflich­ti­ge

• Grund­er­werb­steu­er­pflicht von ​„nachträg­li­chen Sonder­wün­schen“ beim Grund­stücks­er­werb mit noch zu errich­ten­dem Gebäude

Sonsti­ges

• Bekannt­ga­be des Basis­zin­ses 2025 zur Berech­nung der Vorabpauschale
• Pauschal­be­steue­rung bei Erträ­gen aus auslän­di­schen thesau­ri­e­ren­den ​„schwar­zen“ Fonds

Koali­ti­ons­ver­trag

• Koali­ti­ons­ver­trag liegt vor

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Mai/Juni 2025

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Mai 2025

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Erstat­tung der Einkom­men­steu­er für einen Verdienst­aus­fall­scha­den muss versteu­ert werden
• Steuer­frei­heit von sog. Altersteilzeit-Aufstockungsbeträgen
• Objek­ti­ve Feststel­lungs­last für den Zufluss einer verdeck­ten Gewinnausschüttung
• Vorzei­ti­ge Auflö­sung eines Zinsswaps: Zur Abzugs­fä­hig­keit von Finan­zie­rungs­kos­ten bei Vermietungseinkünften
• Bildung von Rückstel­lun­gen für übernom­me­ne Pensi­ons­an­sprü­che für einen neu angestell­ten Arbeitnehmer
• Einspei­se­ver­gü­tun­gen beim Betrieb einer steuer­frei­en Photo­vol­ta­ik­an­la­ge als Betriebsausgabe
• E‑Rezept: Nachweis­pflicht für das steuer­li­che Abset­zen von Krankheitskosten
• Zeitpunkt des Werbungs­kos­ten­ab­zugs für Erhaltungsrücklagen

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• Keine Haftung des Grund­stücks­er­wer­bers für unrich­ti­ge Steuer­aus­wei­se in übernom­me­nen Mietverträgen
• Wichti­ge umsatz­steu­er­li­che Änderun­gen durch das Wachstumschancengesetz

Für Gewer­be­steu­er­pflich­ti­ge

• Keine Gewer­be­steu­er-Hinzu­rech­nung bei ​„Out of Home“-Werbung

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –April/Mai 2025

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on April 2025

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Rückwir­ken­de Anwen­dung der mit dem Corona-Steuer­hil­fe­ge­setz einge­führ­ten Steuer­be­frei­ung für ab 1. März 2020 gewähr­te Corona-Sonderzahlungen
• 2025 werden mehr Rentner steuerpflichtig
• Doppel­be­steue­rung der Alters­ren­ten: Revisi­ons­ver­fah­ren vor dem Bundesfinanzhof
• Neure­ge­lung der Unter­halts­auf­wen­dun­gen: Ab 2025 ist Barun­ter­halt steuer­lich nicht mehr abzugsfähig
• Mitglieds­bei­trä­ge für Fitness­stu­dio sind keine außer­ge­wöhn­li­chen Belastungen
• Haushalts­na­he Dienst­leis­tung: Steuer­ermä­ßi­gung auch für Pflege- und Betreu­ungs­leis­tun­gen nur mit Rechnung und Überweisung
• Steuer­frei­heit von Sanierungsgewinnen
• Vorfäl­lig­keits­ent­schä­di­gung als Werbungs­kos­ten bei Einkünf­ten aus Vermie­tung und Verpachtung

Lohnsteu­er

• Schen­kung von Gesell­schafts­an­tei­len an leiten­de Mitar­bei­ter zur Siche­rung der Unter­neh­mens­nach­fol­ge kein Arbeitslohn
• Bei unter­jäh­ri­ger Lohnsteu­er-Ermäßi­gung besteht am Jahres­en­de oft Steuererklärungspflicht

Für Umsatz­steu­er­pflich­ti­ge

• Wichti­ge Änderun­gen im Umsatz­steu­er­ge­setz durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz
• Wichti­ge umsatz­steu­er­li­che Änderun­gen durch das Wachstumschancengesetz

Verfah­rens­recht

• Bekannt­ga­be­fik­ti­on bei Verwal­tungs­ak­ten: Ab 2025 mehr Zeit für Einsprü­che durch das Postrechtmodernisierungsgesetz
• Solida­ri­täts­zu­schlag: Freigren­zen steigen ab 2025

Arbeits­recht

• Gehalts­ab­rech­nun­gen ausschließ­lich als elektro­ni­sches Dokument erlaubt

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –März/März 2025

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on März 2025

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Nachlau­fen­der Betriebs­aus­ga­ben­ab­zug für steuer­freie Photovoltaikanlagen
• Steuer­be­frei­ung für kleine Photo­vol­ta­ik­an­la­gen ab 01.01.2025
• Achtung bei antrags­ge­bun­de­nem Freibe­trag nach § 16 Abs. 4 EStG
• Erschüt­te­rung des Anscheins­be­wei­ses der priva­ten Nutzung von hochprei­si­gen Fahrzeu­gen bei einem selbst­stän­di­gen Sachverständigen
• Anscheins­be­weis spricht für Privat­nut­zung eines Pkw durch den Gesell­schaf­ter-Geschäfts­füh­rer – Verdeck­te Gewinnausschüttung
• Perioden­ge­rech­te Vertei­lung einer Leasing­son­der­zah­lung im Rahmen der Ermitt­lung der jährli­chen Fahrzeuggesamtkosten
• Vorteils­min­de­rung bei der 1%-Regelung – Prozess­zin­sen als steuer­ba­re und steuer­pflich­ti­ge Kapitaleinkünfte
• Vorfäl­lig­keits­ent­schä­di­gung als Werbungs­kos­ten bei Einkünf­ten aus Vermie­tung und Verpachtung

Lohnsteu­er

• Keine steuer- und sozial­ab­ga­ben­freie Infla­ti­ons­aus­gleichs­prä­mie mehr – Brutto­lohn­er­hö­hung aber unschädlich

Für Gewer­be­steu­er­pflich­ti­ge

• Gewer­be­steu­er­li­che Hinzu­rech­nung von Werbeaufwendungen

Gesetz­ge­bung

• Pflege­ver­si­che­rung: Höhere Beitrags­sät­ze ab 01.01.2025
• Solida­ri­täts­zu­schlag: Freigren­zen steigen ab 2025

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Februar/März 2025

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Febru­ar 2025

Für Einkom­men­steu­er­pflich­ti­ge

• Bürger­li­che Kleidung einer Influen­ce­rin – Keine Betriebsausgaben
• Vom Vermie­ter für die vorzei­ti­ge Aufga­be der Mietwoh­nung gezahl­te Abfin­dung ist keine steuer­ba­re Leistung

Sonsti­ges

• Nur als Kapital­an­la­ge dienen­de leerste­hen­de Wohnun­gen sind zweitwohnungsteuerfrei

Gesetz­ge­bung

• Jahres­steu­er­ge­setz 2024 passiert den Bundesrat
• Viertes Bürokra­tie­ent­las­tungs­ge­setz
• Steuer­li­che Freistel­lung des Existenz­mi­ni­mums 2024
• Neue Sachbe­zugs­wer­te ab 01.01.2025
• Melde­pflicht für Regis­trier­kas­sen ab 2025
• Steuer­fort­ent­wick­lungs­ge­setz

Termi­ne Steuern/Sozialversicherung –Januar/Februar 2025

PDF Download Madan­ten­in­for­ma­ti­on Januar 2025

• 2024
• 2023
• 2022

• 2024
• 2023
• 2022

• 2024
• 2023
• 2022